江苏：公益一类事业单位不得作为第三方机构承接预算绩效管理服务项目

日前，江苏省财政厅印发《江苏省委托第三方机构参与预算绩效管理业务办法》的通知（以下简称《办法》），进一步引导和规范委托第三方机构参与预算绩效管理业务，提高第三方机构执业质量和水平，促进提高财政资源配置效率和使用效益。

《办法》所称第三方机构，是指依法设立并向全省各级财政部门、预算部门和单位等管理、使用财政资金的主体（以下统称委托方）提供预算绩效管理服务，独立于委托方和预算绩效管理对象的组织，主要包括专业咨询机构、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、科研院所、高等院校等。公益一类事业单位、使用事业编制且由财政拨款保障的群团组织不得作为第三方机构承接委托方购买预算绩效管理服务。

《办法》明确，委托第三方机构参与预算绩效管理业务，主要包括事前绩效评估、绩效目标审核、绩效运行监控、绩效评价及评价结果复核、绩效指标和标准体系制定等。对属于预算部门和单位强化内部管理的绩效目标设定、绩效运行监控、绩效自评等事项，原则上不得委托第三方机构开展，确需第三方机构协助的，应当严格限定各方责任，仅限于将部分事务性工作委托第三方机构协助参与，不得以第三方机构名义代替委托方出具相关报告和结论。

《办法》强调，委托方在遵守政府采购和政府购买服务规定的前提下，选取专业能力突出、机构管理规范、执业信誉较好的第三方机构参与预算绩效管理业务。不得以不合理的条件对第三方机构实行差别待遇或者歧视待遇。委托方原则上不得选取已参与项目前期决策工作的第三方机构从事同一项目的预算绩效管理业务。

以下为原文

关于印发《江苏省委托第三方机构参与预算绩效管理业务办法》的通知

省各部委办厅局、省各直属单位，各设区市、县（市）财政局：

为进一步引导和规范委托第三方机构参与预算绩效管理业务，提高第三方机构执业质量和水平，促进提高财政资源配置效率和使用效益，我厅研究制定了《江苏省委托第三方机构参与预算绩效管理业务办法》，现予印发。

附件：1.江苏省委托第三方机构参与预算绩效管理业务办法

2.委托协议（参考模板）

江苏省财政厅

2024年8月9日

附件1

江苏省委托第三方机构参与预算绩效管理业务办法

第一条 为引导和规范委托第三方机构参与预算绩效管理业务，促进提高财政资源配置效率和使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《财政部关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见》（财预〔2021〕6号）、《第三方机构预算绩效评价业务监督管理暂行办法》（财监〔2021〕4 号）等规定，制定本办法。

第二条 本办法所称第三方机构，是指依法设立并向全省各级财政部门、预算部门和单位等管理、使用财政资金的主体（以下统称委托方）提供预算绩效管理服务，独立于委托方和预算绩效管理对象的组织，主要包括专业咨询机构、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、科研院所、高等院校等。

公益一类事业单位、使用事业编制且由财政拨款保障的群团组织不得作为第三方机构承接委托方购买预算绩效管理服务。

第三条 委托第三方机构参与预算绩效管理，应当聚焦于贯彻落实党委、政府决策部署，以及本部门或单位主体职责的政策和项目。对于涉及国家秘密、国家安全的事项，应当按照《中华人民共和国保守国家秘密法》《中华人民共和国国家安全法》等规定，合理确定第三方机构参与预算绩效管理业务的具体范围；涉及商业秘密的，按照商业秘密保护有关规定办理。

第四条 委托第三方机构参与预算绩效管理业务，主要包括事前绩效评估、绩效目标审核、绩效运行监控、绩效评价及评价结果复核、绩效指标和标准体系制定等。

坚持委托主体与预算绩效管理对象相分离，对属于预算部门和单位强化内部管理的绩效目标设定、绩效运行监控、绩效自评等事项，原则上不得委托第三方机构开展，确需第三方机构协助的，应当严格限定各方责任，仅限于将部分事务性工作委托第三方机构协助参与，不得以第三方机构名义代替委托方出具相关报告和结论。

第五条 委托第三方机构参与预算绩效管理业务应当遵循以下原则：

（一）权责清晰、主体分离。委托第三方机构参与预算绩效管理业务，必须明确委托方与第三方机构、相关预算绩效管理对象的权利和义务，严格执行利益冲突回避制度，确保委托主体与预算绩效管理对象相分离。

（二）厉行节约、突出重点。合理确定委托第三方机构参与预算绩效管理业务范围，落实政府过紧日子的要求，注重突出重点、解决实际问题。

（三）质量导向、择优选取。选取执业质量优良的第三方机构参与预算绩效管理业务，充分发挥第三方机构智力资源和研究能力，引导带动预算绩效管理水平提升。

第六条 委托方在遵守政府采购和政府购买服务规定的前提下，选取专业能力突出、机构管理规范、执业信誉较好的第三方机构参与预算绩效管理业务。不得以不合理的条件对第三方机构实行差别待遇或者歧视待遇。

委托方原则上不得选取已参与项目前期决策工作的第三方机构从事同一项目的预算绩效管理业务。

第七条 委托方应当按照“谁委托、谁付费”的原则，综合考虑委托业务的难易程度和工作量、时间与人员资质要求以及第三方机构工作成本等因素，合理确定委托费用并按协议或合同（以下统称协议）支付。

第八条 委托方应当与第三方机构签订书面协议，明确当事人的名称和住所、委托内容、权利义务、履行期限、委托费用、支付方式、归档责任、违约责任、争议解决方式以及本办法规定的其他应当约定的内容。协议应当约定参与预算绩效管理业务的第三方机构不得有以下行为：

（一）将业务转包；

（二）未经委托方同意将业务分包给其他单位或个人；

（三）允许其他机构以本机构名义或者冒用其他机构名义开展业务；

（四）出具本机构未承办业务、未履行适当程序、存在虚假情况或者重大遗漏的报告和结论；

（五）聘用或者指定不具备条件的相关人员开展业务；

（六）其他违反国家法律法规的行为。

第九条 委托方应当要求第三方机构成立由至少 1 名业务负责人（绩效评价业务为主评人）和其他工作人员组成的工作组，并在业务开展过程中保持工作组成员的相对稳定。

业务负责人条件应当根据所参与的预算绩效管理业务在协议中明确。

第十条 委托方应当与第三方机构进行充分沟通，确保第三方机构在全面了解预算绩效管理对象相关情况和委托方意图的基础上拟订科学可行的实施方案，并严格审核实施方案。实施方案主要包括项目基本情况、思路方法、工作步骤、人员配置、时间安排等要素。

委托方可根据需要组织专家对实施方案进行评议。

第十一条 委托方应当结合预算绩效管理业务情况，要求第三方机构采用调研座谈、现场核查、数据分析、访谈和问卷调查等方式开展工作。

委托方和预算绩效管理对象应当为第三方提供工作条件和相关资料，不得干预其独立、公正开展工作，并对所提供资料的真实性、完整性、准确性负责。

第十二条 委托方应当要求第三方机构按照规定的要求和格式提交初步报告或结论，并审查报告上业务负责人签名、第三方机构公章等形式要件的完整性。

委托方应当要求第三方机构及其签名的业务负责人对所提交报告和结论的真实性、客观性、准确性作出承诺。

第十三条 委托方应当和第三方机构约定归档责任，按照《中华人民共和国档案法》《中华人民共和国保守国家秘密法》等法律法规要求，及时对业务资料进行建档、存放、保管，确保档案资料的原始、完整和安全。

档案资料主要包括立项性材料（协议等）、证明性材料（实施方案、基础数据表、核查资料、工作底稿及附件、调查问卷及分析报告等）、结论性材料（报告、结论、意见及相关说明等）。

第十四条 委托方应当对第三方机构及其工作人员应当遵守的工作纪律和保密责任进行明确，并在协议中约定。

第十五条 委托方应当对第三方机构进行必要的培训和指导，跟踪掌握第三方机构工作进展，对其工作质量进行考核，考核结果与支付委托费用挂钩。

第十六条 各地各部门可根据本办法制定具体实施办法。

第十七条 本办法自印发之日起施行。《江苏省财政厅关于印发〈江苏省第三方机构参与预算绩效管理业务监督管理暂行办法〉的通知》（苏财规〔2021〕13号）同时废止。

附件2

委托协议（参考模板）

委托业务名称：___________________________

甲方（委托方）：_________________________

乙方（受托方）：_________________________

甲乙双方依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例、《政府购买服务管理办法》（财政部令第102号）、《江苏省委托第三方机构参与预算绩效管理业务办法》、XXX（开展具体业务的工作文件）等法律法规和文件规定，在平等自愿、协商一致的基础上，同意按照以下条款和条件，签订本协议。

一、协议内容及服务标准

乙方应严格按照相关制度办法和甲方要求，完成以下工作内容：

……

二、协议金额

本协议金额为人民币（大写）_______圆（______元）。协议签订后XX日内，甲方首期支付协议金额X%的预付款。甲方对乙方工作质量进行跟踪考核，根据考核结果，确定尾款实际支付金额。甲方自收到乙方发票后XX日内支付尾款。

甲方对乙方的工作质量进行考核，根据考核结果，确定最终支付的费用。考核结果为XX的，扣减协议金额的X%；……

三、业务负责人条件

乙方的业务负责人须符合以下条件：

……

四、甲乙双方权利义务

（一）甲方权利义务

1.对乙方提出具体工作要求。

2.对乙方的业务实施工作进行监督、指导和协调。

3.对乙方提交的方案、报告、结论等进行审查。

4.业务实施过程中形成的方案、数据、报告以及相关资料等的所有权归甲方所有。

5.负责业务实施过程中相关政策的解释。

6.对乙方工作质量进行考核，根据考核结果，确定最终支付的费用。

……

（二）乙方权利义务

1.恪守“依法依规、独立公正、科学有效”的原则，开展受托工作，对所提交报告或结论的真实性、客观性、准确性负责，并接受甲方的监督和指导。乙方所提供的服务不得侵犯任何其他相关方知识产权，否则乙方应对此承担全部责任，并赔偿甲方因此受到的全部损失。

2.不得将业务转包；未经甲方允许，不得以任何形式将业务分包给其他单位或个人；不得允许其他机构以本机构名义或者冒用其他机构名义开展业务；不得出具本机构未承办业务、未履行适当程序、存在虚假情况或者重大遗漏的报告和结论；不得无故中止业务。

3.成立由至少 1 名符合本协议约定条件的业务负责人和其他工作人员组成的工作组，不得聘用或者指定不具备条件的相关人员开展业务。业务开展过程中保持工作组成员的相对稳定，未经甲方书面同意，乙方不得中途变更业务负责人。业务负责人应当及时向甲方报告业务进展情况和有关事项。

4.按甲方规定的时限和要求完成各环节工作。积极参加甲方组织的培训和辅导。

5.乙方组织的工作人员必须严格遵守廉洁纪律。不得参加可能影响公正实施业务的宴请和活动；不得收受预算绩效管理对象（项目单位）赠送的礼品、礼金、有价证券及其他福利品以及以任何名义给予的加班费、奖金、津贴等；不得在项目单位报销任何费用；不得索贿、受贿；不得有其他可能影响业务公正性的行为。

6.确保其组织的工作人员与预算绩效管理对象之间不存在必须回避的情形。

……（可列举必须回避的情形）

7.在完成委托业务并通过甲方考核后，有权按协议约定取得委托费用。

8.在实施业务过程中发生的安全事故由乙方负责。

……

五、履行期限

乙方实施业务于___年___月___日开始，到__年__月__日前完成，并向甲方提交报告、结论及相关资料。

……

六、委托费用支付

付款方式：XX

乙方银行账户信息：

账户名称：

开 户 行：

银行账号：

七、税费

本协议执行中相关的一切税费均由乙方负担。

八、保密条款

1.乙方应对本协议有关的信息资料（包括口头及书面）负有保密义务。未经甲方书面同意，乙方不得以任何方式向任何第三方提供或透露。

2.本保密条款长期有效，不因本协议终止而终止。

3.乙方人员违反上述保密规定，乙方应承担相应法律责任。

……

九、资料归档

XX（甲方或乙方）按照《中华人民共和国档案法》《中华人民共和国保守国家秘密法》等法律法规要求，及时对业务资料进行建档、存放、保管，确保档案资料的原始、完整和安全。档案资料主要包括立项性材料（协议等）、证明性材料（实施方案、基础数据表、核查资料、工作底稿及附件、调查问卷及分析报告等）、结论性材料（报告、结论、意见及相关说明等）。

……

十、协议的变更、解除和不可抗力事件处理

（一）协议变更

协议履行过程中，因客观情况发生变化，确需变更协议实质性条款的，包括协议履行主体、委托事项、履行期限、合同价款等，经甲乙双方协商一致，通过书面形式变更协议。如果由于甲方工作计划调整、任务变化等原因造成项目成本增加或者减少并进而需对协议价款予以调整的，双方应签订补充协议。

……

（二）协议解除

1.因乙方人员配备发生变化导致丧失履约能力的，甲方可以单方面解除协议，并要求乙方按照本协议的约定承担违约责任。

2.协议一方出现重大违约或预期违约的，任何一方有权书面解除协议，并要求违约方承担因违约造成的损失。

3.委托协议确定的业务任务取消，经甲乙双方协商一致，可以书面解除协议。

……

（三）不可抗力事件处理

1.在协议有效期内，任何一方因不可抗力事件导致不能履行协议，可延长协议履行期，延长期与不可抗力影响期相同。

2.不可抗力事件延续XX日以上，双方应通过友好协商，确定是否继续履行协议。

……

十一、违约责任及索赔

1.协议任何一方因违反协议约定造成对方经济损失的，应向对方赔偿由此造成的损失。

2.乙方无正当理由拒绝履行协议、履行协议不符合约定或者因乙方人员配备发生变化导致丧失履约能力的，应当向甲方支付协议金额X%的违约金，并继续履行协议。经甲方催告后，乙方仍不履行协议或者履行协议仍不符合约定的，甲方可单方解除协议，并就由此造成的损失向乙方索赔。

3.甲方提出索赔通知后XX日内乙方未答复的，该索赔视为已经被乙方接受。

4.乙方转包、未经甲方书面同意分包或中途变更业务负责人的，甲方有权解除本协议并就由此造成的损失向乙方索赔。

……

十二、争议解决方式

本协议未尽事宜，由甲乙双方协商解决，甲乙双方可以签署补充协议，补充协议与本协议具有同等效力。

本协议和补充协议在履行过程中发生争议，甲乙双方友好协商解决；经协商不能达成一致意见的，双方均有权向协议签订地法院提起诉讼，协议签订地在此约定为XX。

甲乙双方之间与本协议相关的采购招标文件、通知、确认书等均作为本协议的组成部分，与本协议具有同等效力。

十三、协议生效及其它

1.本协议由甲乙双方加盖单位公章后生效。

2.本协议正本一式肆份，具有同等法律效力，甲乙双方各执贰份。

甲方（公章）： 乙方（公章）：

地址： 地址：

联系电话： 联系电话：

签订日期： 年 月 日